期末日に終値も気配値も公表されていない場合には、期末日直前において公表された終値または気配値とします。債券の時価債券に付すべき時価は市場価格が原則です。市場価格がない場合には、合理的に算定された価額を時価とします。合理的に算定された価額には、理論価格方式、比準価格方式などがありますが、これらを専門的な知識を持たない一般の事業会社が自社において事業譲渡するのは困難なため、ブローカーなどの外部者から入手することも認められています。、証券投資信託の時価証券投資信託に付すべき時価は市場価格が原則です。市場価格がない場合には、合理的に算定された価額を時価とみなします。合理的に算定された価額としては、基準価格や、ブローカーなどの外部者から入手した評価額があります。取得後の短期間の価格変動により利益を獲得することを取得時の目的として保有する有価証券が、売買目的有価証券となります。売買目的有価証券は、トレーディングを行う独立の専門部署がある企業を想定した分類です。